L´art 20 del Dlgs 175/2014 è intervenuto sulla disciplina relativa alla comunicazione delle dichiarazioni di intento relativa ad operazioni IVA non imponibili.
In particolare nella legislazione in vigore fino al 31/12/2014 il fornitore che riceveva la lettera di dichiarazione di intento da un proprio cliente esportatore abituale doveva comunicare all´Agenzia delle Entrate i dati della stessa entro il termine di effettuazione della prima liquidazione periodica IVA nella quale fossero confluite le operazioni realizzate senza applicazione dell´imposta
Dal 1 gennaio 2015 la procedura per l´invio e la consegna delle dichiarazione d´intento cambia come segue:
la dichiarazione dovrà essere trasmessa telematicamente all´Agenzia delle Entrate, con il modello approvato il 12 dicembre 2014, direttamente dall´esportatore abituale e non piu´ dal suo fornitore.
la dichiarazione, unitamente alla ricevuta di presentazione rilasciata dall´Agenzia delle Entrate, va poi consegnata al fornitore o prestatore, oppure in dogana.
L´esportatore continuerà ad annotare le dichiarazioni di intento nel registro tenuto a norma dell´art. 39 DPR 633/72
Il fornitore dovrà continuare ad indicare gli estremi delle dichiarazioni di intento nelle fatture emesse, indicando il regime di non imponibilità
Il fornitore dovrà verificare l´avvenuta trasmissione all´Agenzia delle Entrate prima di effettuare la relativa operazione
Il fornitore dovrà provvedere a riepilogare i dati delle dichiarazioni di intento ricevute nella dichiarazione IVA annuale
Disposizioni transitorie
Fino all´11 Febbraio 2015, gli operatori possono consegnare o inviare la dichiarazione d´intento al proprio cedente o prestatore, secondo le vecchie modalità senza obbligo per il fornitore di verificare l´avvenuta presentazione della dichiarazione d´intento all´Agenzia delle Entrate. Tuttavia per le operazioni poste in essere successivamente all´11 febbraio 2015, sussiste l´obbligo di applicare la nuova disciplina, a partire dal 12 febbraio 2015. Rimane, comunque, salva la possibilità per gli operatori di avvalersi del nuovo sistema di presentazione in via telematica disponibile sul sito internet dell´Agenzia delle Entrate.
NTS Informatica srl, a tempo di record, ha rilasciato in data 30 gennaio 2015 il modulo BX122 Dichiarazioni d´Intento.
Principali caratteristiche
Ha come prerequisito il modulo Contabilità Generale (CG) ed è integrabile con il modulo Vendite/Fatturazione (VE)
Supporto alle dichiarazioni emesse (verso fornitori), ma anche ricevute (da clienti)
Supporto alle dichiarazioni:
su "Singola operazione"
"Periodiche" (da data/a data)
"Fino a importo massimo"
Ulteriori caratteristiche:
collegamento alla contabilità e (su opzione) al ciclo attivo e passivo a partire dai documenti di magazzino
stampa delle dichiarazioni emesse e della distinta per raccomandate
gestione delle revoche e stampa delle lettere di revoca per le dichiarazioni emesse
stampa del registro delle dichiarazioni emesse/ricevute
supporto alla generazione della comunicazione telematica
finestra di generazione delle dichiarazioni (anche massiva, a partire da lista selezionata cli./forn.)
griglia di gestione delle dichiarazioni (con possibilità di visualizzare, sempre in griglia, le registrazioni contabili e/o i documenti associati)
gestione delle varie stampe (registro, distinta raccomandate, lettere di revoca...) con possibilità di multi-selezione delle dichiarazioni
Altri interventi... CONTABILITÀ GENERALE
Gestione Prima Nota: possibilità di agganciare alla registrazione una dichiarazione di intento (nuovo zoom sulle dichiarazioni del cliente/fornitore intestatario della registrazione)
VENDITE FATTURAZIONE MAGAZZINO (solo se attivata gestione integrata con il modulo Dichiarazioni di Intento)
Gestione Documenti di magazzino: possibilità di agganciare in testata una dichiarazione di intento (nuovo zoom sulle dichiarazioni del cliente/fornitore intestatario del documento)
Fatturazione Differita e Differita Interattiva: la dichiarazione di intento (anno/numero) diventa elemento di rottura della fattura
Contabilizzazione Documenti di Magazzino: l´aggancio alla dichiarazione di intento viene ereditato sulla registrazione contabile
I nostri uffici sono disponibili per qualsiasi ulteriore chiarimento.
